Принципы Базельского комитета
Требования к собственному капиталу в рамках Базельского комитета сформулированы следующим образом. Активные и внебалансовые операции разделены на четыре категории, каждой из которых присвоен определенный весовой коэффициент (вес) в зависимости от степени подверженности кредитному риску. Весовой коэффициент (вес) минимального риска равен нулю, в эту категорию входят активы с нулевым риском дефолта, такие, как резервы и государственные ценные бумаги. Следующей категории присвоен весовой коэффициент (вес) 20%, в нее входят активы с низким риском дефолта, среди них — межбанковские депозиты, облигации, полностью обеспеченные закладными под недвижимость, и ценные бумаги, выпушенные государственными органами. Третьей категории присвоен весовой коэффициент (вес) 50%, в нее входят муниципальные облигации и закладные резидентов страны. Последняя категория характеризуется наивысшим весом 100% и включает в себя все ценные бумаги (например, коммерческие бумаги), кредиты (например, коммерческие ссуды и кредиты на постройку недвижимости), а также основные фонды (здания банка, компьютеры и прочую собственность). Аналогичным образом разделены внебалансовые операции: им присваивается коэффициент кредитного эквивалента, преобразующий их в балансовые операции, по которым уже установлен соответствующий вес. Например, резервный аккредитив, выступающий обеспечением коммерческой бумаги (долгового обязательства) клиента, учитывается с кредитным эквивалентом 100%, а затем ему присваивается вес 100%, поскольку он подвергает банк тому же риску, что и непосредственный кредит этому клиенту.
Разбитым на соответствующие категории по степени риска активным и внебалансовым операциям банка присваивается определенный весовой коэффициент с учетом фактора риска, а затем они суммируются, и в итоге получается общая величина «активов с учетом риска». Банк должен удовлетворять двум нормативам достаточности капитала: его «базовый» капитал 1-го уровня (акционерный капитал) должен составлять не менее 4% от величины активов с учетом риска, а совокупный капитал (капитал 1-го уровня плюс капитал 2-го уровня, который включает в себя резервы на покрытие потерь по ссудам и субординированный долг) должен составлять 8% от суммы активов с учетом риска. (Субординированный долг—это долг, который выплачивается только после осуществления всех необходимых выплат вкладчикам и прочим кредиторам.) Для того чтобы ФРС отнесла банк к разряду хорошо капитализированных, он должен удовлетворять усиленным нормативам, по которым совокупный капитал должен составлять 10% от суммы активов с учетом риска, а капитал 1-го уровня — 6%. Казахстанские банки с 1995 г. перешли к этим международным стандартам по собственному капиталу. В настоящее время, начиная с 2006 г., они переходят к новому Базельскому соглашению, так называемого в просторечии «Базель II», включая разработку подсистем комплексного управления рисками. Базель II определяет детали применения минимальных требований к достаточности капитала банковских организаций, более адекватно (по сравнению с Базелем I) отражающим характер и специфику рисков, принимаемых банками, Базель II усиливает эти требования, устанавливая для банков правила оценки достаточности собственного капитала и определяя для органов банковского регулирования принципы осуществления надзора за правильностью подобных оценок в целях поддержания достаточности капитала для покрытия рисков, принимаемых банками. Кроме того, Базель П нацелен на укрепление рыночной дисцишпшы путем усиления транспарентности финансовой отчетности банков. Текст документа, опубликованный 26 июня 2004 г., отражает результаты всесторонних консультаций с надзорными органами и банкирами различных стран мира. Документ служит основой для продолжения национальными органами банковского надзора работы по выработке и согласованию методических подходов в сфере оценки достаточности капитала, а для кредитных организаций — основанием для завершения подготовки к реализации соответствующих подходов. Подходы, предусмотренные Базель П, начали внедряться в странах-участницах Комитета в конце 2006 г. По мнению Комитета, наиболее продвинутые подходы к оценке рисков адекватно реализованы к концу 2007 г. Дополнительный год был предусматрен для того, чтобы предоставить банкам и надзорным органам время для проведения анализа количественного влияния новых требований к достаточности капитала либо параллельного расчета достаточности капитала в соответствии с существующими и новыми правилами. Руководители и надзорные органы стран Группы 10 призвали глав других юрисдикции рассмотреть готовность собственных надзорных структур к внедрению Базель II и рекомендовали осуществлять эту работу, исходя из собственных возможностей и с учетом собственных приоритетов.
Что такое Базель? Базель («The International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards; a Revised Framework», or Basel П Framework) предлагает новые стандарты определения минимальных требований к достаточности капитала для банковских организаций. Базель П подготовлен Базельским комитетом по банковскому надзору, центральными банками и органами банковского надзора стран Группы 10, разработавших Базель I в 1988 г. Почему банки должны выполнять требования к достаточности капитала? Практически каждая страна с активными рынками банковских услуг требует от банковских организаций поддержания по крайней мере минимального уровня достаточности капитала. Капитал служит основой развития любого банка и обеспечивает способность банка компенсировать неожидаемые убытки. Эффективно управляемые банки с адекватной величиной капитала более устойчивы в отношении потерь и в большей степени способны (по сравнению с недостаточно капитализированными банками) предоставить кредиты розничным клиентам и субъектам бизнеса на протяжении всего цикла деловой активности, в том числе в периоды ее спадов. Таким образом, достаточный уровень капитала способствует укреплению общественного доверия к банковской системе в целом. Технический прорыв Базель II как для банков, так и для надзорных органов заключается в точном определении того, какой капитал необходимым для покрытия неожидаемых убытков. В случае, когда величина капитала слишком низка, банки могут оказаться не в состоянии покрыть существенные убытки. Чрезмерное низкая величина капитала повышает риск возникновения фактов несостоятельности (банкротства) банков, что подвергает риску средства вкладчиков и инвесторов. Если величина капитала слишком высока, банки могут оказаться неспособными использовать собственные ресурсы должным образом, что может ограничить предоставление ими кредитов клиентам.
Каковы действующие требования к достаточности капитала? Соглашением по достаточности капитала 1988 г, (Basel Capital Accord, далее — Соглашение 1988 г.)-было установлено первое международно признанное определение банковского капитала, а также определена его минимальная величина. Это соглашение разрабатывалось Комитетом в качестве простого стандарта, который мог бы применяться многими банками различных стран. По Соглашению 1988 г. банкам следует разделять требования к контрагентам на несколько общих классов, которые объединяют сходные типы заемщиков. Требования по покрытию капиталом рисков в отношении одного и того же вида заемщиков, например, требования к корпоративным заемщикам, являются аналогичными вне зависимости от потенциальных различий в кредитоспособности заемщиков в рамках одного класса и характера рисков, свойственных каждому отдельному заемщику. Несмотря на то, что Соглашение 1988 г, изначально применялось только в отношении международно активных банков в странах Группы 10, его достаточно быстро восприняли как базовый способ оценки кредитоспособности банка в других странах. По произведенным оценкам, Соглашение 1988 г. было реализовано более чем в 100 странах. В 1996 г. Комитет дополнил Соглашение 1988 г., изначально ориентированное на кредитный риск для целей достаточности капитала.
Почему сегодня необходим новый стандарт капитала? Новые достижения в сфере практического управления рисками, развитиетехнологий и рынков банковских услуг снизили значимость простого подхода, зафиксированного в Соглашении 1988 г., для многих банковских организаций. Так, Соглашение 1988 г. устанавливает требования к капиталу, базируясь на достаточно общих по своим качественным характеристикам классах требований к контрагентам, не учитывая при этом различий в относительных степенях кредитоспособности индивидуальных заемщиков.
Более того, развитие внутренних процессов в банках, применение более продвинутых техник оценки рисков и использование новых весьма сложных методов управления рисками, таких, например, как секьюритизапия, изменили процессы оценки и управления рисками в различных сферах деятельности ведущих банковских организаций. Надзорные органы и наиболее опытные и продвинутые банковские организации пришли к выводу, что статичные правила, установленные Соглашением 1988 г., не соответствуют современной практике эффективного управления рисками. Это означает, что существующие требования к капиталу не соответствуют реальной практике банковской деятельности.
